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审计事务所:企业借贷事宜

时间:2017-09-12来源:北京会计公司作者:admin 点击:
商业实践中,许多企业尤其是中小企业常常需要面对因生产需要、投资经营或资金链断裂等原因进行借贷,而其中最为稳妥的方式便是向银行进行借贷。银行借贷要求较高,需要符合相

  商业实践中,许多企业尤其是中小企业常常需要面对因生产需要、投资经营或资金链断裂等原因进行借贷,而其中最为稳妥的方式便是向银行进行借贷。银行借贷要求较高,需要符合相关法律法规以及银行相关规定的要求,并一般要求提供相应担保。

  企业向银行借贷应当注意务必使用真实有效的证明文件,使用虚假的证明文件可能会触犯骗取贷款罪、贷款诈骗罪等罪名。此外,还应及时偿还贷款,防止利息增长过快,负担增加,信用受损。还应尽量避免贷新偿旧的方式,以防欠款越来越多,最后难以控制。

  《商业银行法》第三十六条规定:“商业银行贷款,借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力,抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。

  经商业银行审查、评估,确认借款人资信良好,确能偿还贷款的,可以不提供担保。”

  企业与个人间借贷

  由于银行借贷的要求较高,且往往需要等待一定的期限,部分企业在急需资金或自身并不符合银行借贷的要求时,会选择向个人进行借款。根据我国法律,企业与个人间的借贷属于民间借贷的一种,是一种合法的借贷关系。

  我国法律对于民间借贷的相应规定较为宽松,以意思自治为主,对于其借款期限、数额、以及利率并无太大限制。也就是说,只要合同双方的意思表示真实有效、达成一致合意且不违反相关法律、行政法规,即可视为有效。但为了防止高利贷的产生,法律规定民间借贷的利率不得超过银行贷款利率的四倍,超过部分无效。

  此外,根据我国《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第12条规定,法人或者其他组织在本单位内部通过借款形式向职工筹集资金,用于本单位生产、经营,且不存在合同法第五十二条、本规定第十四条规定的情形,当事人主张民间借贷合同有效的,人民法院应予支持。

  值得注意的是,法律虽然认可企业与个人间借贷是合法的,但对于以民间借贷的名义从事非法集资等违法活动的行为排除在此列之外。因此,企业与个人间借贷应务必将自然人当事人控制在特定的范围内,数目不宜过多,防止触犯非法集资类犯罪。

  根据《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》规定,企业以借贷名义向职工非法集资、非法向社会集资、向社会公众发放贷款以及其他违反法律、行政法规的行为属于企业借贷无效的情形,严重的还要追究刑事责任。


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